Садржај

• Кораци
• Питања и одговори заједнице
• Савети
• Упозорења

Остали одељци

Главна књига је место где се евидентирају све трансакције и трошкови предузећа. Добра рачуноводствена пракса захтева да се главна књига редовно „усаглашава“ или проверава тачност. Поред тога, јер је главна књига извор информација за четири финансијска извештаја (биланс стања, биланс успеха, извештај о новчаним токовима и извештај акционарског капитала), усаглашавање се може односити на унакрсну проверу стања на овим извештајима са онима у главној књизи. Усклађивање главне књиге може бити корисно у припреми за годишњу ревизију или се једноставно може користити за осигуравање да власник предузећа стекне тачну слику о финансијском здрављу предузећа.

Кораци

Метод 1 од 3: Осигуравање тачности главне књиге

1. 

   
   
   Пронађите и саставите релевантне документе. Поред саме главне књиге, биће вам потребни сви документи везани за сваку трансакцију у књизи. То укључује релевантне рачуне, признанице, изводе на рачуну и било коју другу евиденцију која се односи на трансакције или трошкове. У основи, све што је коришћено као извор података за главну књигу за овај обрачунски период мора бити лоцирано и састављено да би било лако доступно.

2. 

   
   
   Проверите почетно стање на рачуну. Почните тако што ћете одабрати рачун у главној књизи да бисте се прво помирили. То може бити било који од многих рачуна предузећа, од потраживања до залиха до трошкова камата. Није важно одакле започињете, јер ћете на крају морати да урадите сваки налог. Када одаберете рачун, прво се уверите да се почетно стање за период забележен у главној књизи подудара са завршним стањем за исти рачун из последњег периода. Ово осигурава да откривене грешке леже у овом периоду, а не у претходним периодима.
   • На пример, ако сте изабрали готовински рачун, мораћете да будете сигурни да је крајње стање готовине из последњег периода било исто као и почетно стање готовине у овом периоду. Свако одступање би значило да стање готовине у неком тренутку није правилно пријављено и да стварни тренутни износ готовине предузећа није познат.

3. 

   
   
   Упоредите сваки унос главне књиге са основном трансакцијом. Вратите се и погледајте сваку трансакцију која је утицала на овај рачун. Ако су се поштовале одговарајуће рачуноводствене процедуре, сваки унос у главној књизи требао би имати референцу на број фактуре или рачуна који ће олакшати проналажење докумената. Када пронађете документе, уверите се да су трансакције забележене само једном на сваком рачуну, за тачан износ и на правим рачунима. Прилагодите нетачне износе и у складу с тим прерачунајте укупно стање на рачуну.
   • На пример, на готовинском рачуну обавезно проверите трансакције где је готовина примљена од купаца или где је компанија исплатила готовину.

4. 

   Уверите се да су подешавања и преокрети правилно изведени. Прилагођавања, која се обично користе за усклађивање са рачуноводственим стандардима настанка догађаја, и сторнирања, која мењају уносе извршене у претходном периоду, могу довести до неравнотеже рачуна ако нису правилно примењена.
   • Уз прилагођавања, важно је проверити да ли су евидентирана под правим околностима, на пример да ли је у датим околностима заправо било потребно прилагођавање за рачуне које нису наплаћене.
   • За преокрете, који се називају и уноси за преокрет, важно је тражити да су планирани преокрети за тај период заправо направљени у право време. Другим речима, уверите се да је све што је планирано да се преокрене заправо преокренуло.

5. 

   Истражите необичне трансакције. За искусне очи, неке трансакције ће се издвојити као одмах необичне. Ове трансакције су обично оне које врше прилагођавања биланса која се обично не врше. На пример, смањење на рачуну прихода обично се не врши током редовног обрачунског периода. Припазите на било коју од ових необичних трансакција и подвргните било ком проналажењу високом нивоу надзора.

6. 

   Потврдите крајње стање на рачуну. Након било каквих прилагођавања за погрешно пријављене трансакције, прилагођавања или сторнирања, проверите и уверите се да се збир трансакција подудара са крајњим стањем рачуна. Ако се ваше израчунато стање не подудара са стварним стањем на рачуну, нешто сте погрешно израчунали.

7. 

   Поновите за остале налоге. Поново употребите исти поступак за усаглашавање осталих рачуна у главној књизи. Када то учините, имаћете попуњену и усаглашену главну књигу.

Метод 2 од 3: Провера финансијских извештаја

1. 

   Прикупите тренутне финансијске извештаје. Измирење у неким случајевима такође може значити да се осигура да се стања у главној књизи подударају са стањем пријављеним за исте рачуне у финансијским извештајима тог периода. Започните са добијањем копија финансијских извештаја предузећа. Морате да упоредите ставке поруџбина у овим документима са њиховим еквивалентним рачунима у главној књизи.

2. 

   Истражите стање рачуна прихода и расхода за биланс успеха. Започните провером да бисте видели да ли је рачун прихода или продаје исти на извештају о приходима и у главној књизи. Ако се овај број не подудара, готово све остало ће бити нетачно. Ако откријете несклад, мораћете да се вратите и поново прегледате рачун прихода у главној књизи.
   • Затим, погледајте друге рачуне прихода, попут прихода од камата или неоперативног прихода, ако је применљиво. Проверите ове билансе према њиховим пријављеним вредностима у билансу успеха.
   • Када се побринете за вредности прихода, пређите на рачуне трошкова, агрегирајући трошкове у њихове категорије у билансу успеха где је то потребно. На пример, трошкови продате робе укључују и трошкове материјала за произведене предмете и настале директне трошкове рада.

3. 

   Проверите биланс стања активе и пасиве. Погледајте пријављене износе имовине у билансу стања, укључујући готовинске износе, залихе, основна средства и друге категорије имовине. Обавезно се побрините да се ово стање подудара са оним пријављеним на крајњим салдима рачуна у главној књизи. Неки од ових рачуна су обједињени у билансу стања. На пример, новац и новчани еквиваленти могу да укључују бројне различите врсте имовине, од стварне готовине до штедње и стања на текућим рачунима.
   • Након провере имовине, пређите на обавезе, гледајући пријављене краткорочне и дугорочне обавезе у билансу стања. Уверите се да се подударају са крајњим билансима забележеним у главној књизи.

4. 

   Проверите биланс у осталим финансијским извештајима. Остали финансијски извештаји у великој мери ће зависити од стања евидентираних у прва два извештаја. Обавезно означите да ли су у билансу успеха или билансу стања примећене било какве одступања и да ли би промене на овом рачуну могле утицати на извештај о новчаним токовима или капиталу акционара.

5. 

   Извршите прилагођавања ако рачуни и даље нису једнаки. Ако приметите неслагања, вратите се и истражите основне трансакције повезане са уносима главне књиге. Прво докажите да је стање на рачуну исправно, а затим унесите промену у финансијски извештај. Затим ажурирајте остала стања на која утиче ова промена ако ваш рачуноводствени софтвер или табела то не учине уместо вас.

Метод 3 од 3: Исправљање неуравнотежене главне књиге

1. 

   Направите пробни биланс. Понекад главна књига може имати коначни биланс који је неравномерно подељен између кредита и задужења. Идеално би било да ово стање буде нула, јер би се вредност кредита требала подударати са вредношћу задужења. Ако то није случај, једна или већи број трансакција евидентирани су неправилно. Да бисте видели да ли постоји такав проблем, направите пробно стање додавањем свих кредита и задужења евидентираних на сваком рачуну. Ово израчунато стање назива се пробно стање.
   • Пре него што наставите даље, поново проверите математику додајући заједно колоне за кредит и задужење. Ако је и даље неуравнотежен, уверите се да нисте поставили ниједну вредност у погрешну колону.

2. 

   Истражите стање кредита за задуживање на сваком рачуну. Упоредите стања на сваком рачуну са трансакцијама које чине тај рачун. Ако пронађете грешку, пређите поново и поново израчунајте стање на рачуну користећи вредности кредита или задужења из сваке трансакције.
   • Пратите сваку трансакцију на други рачун која она има ефекта и уверите се да је за свако терећење на оригиналном рачуну пријављена еквивалентна вредност кредита и обрнуто.

3. 

   Исправите неравнотеже на сваком рачуну, ако и даље постоје. Ако рад на трансакцијама и даље не успева уравнотежити рачуне, можда имате грешку у извештавању о трансакцијама. У овом случају мораћете да се вратите на изворни материјал (признанице, рачуни итд.) Да бисте пронашли извор неравнотеже. Проверите да ли је трансакција у изворном материјалу правилно забележена на сваком рачуну на који утиче. На пример, за купца који купује готовином, проверите да ли су еквивалентни уноси извршени у готовини, продаји, залихама и трошковима продате робе и да ли се ти уноси уравнотежују са нулом.

4. 

   Проверите да ли је пробно стање сада нула. Након лоцирања свих грешака које можете пронаћи и прилагођавања њиховим тачним местима и вредностима, покрените још један прорачун пробног стања да бисте били сигурни да сте решили проблем. Ако нисте, вратите се и поновите поступак, проверавајући свој рад од првог пута.

Питања и одговори заједнице

Да ли је хипотека дугорочна имовина, обртна имовина, приход од капитала, издаци, дугорочна обавеза или текућа обавеза?

Хипотека је дугорочна обавеза, позната и као дугорочна обавеза. То је зајам отплаћен у периоду дужем од 12 месеци.

Шта је улаз и излаз ПДВ-а?

Унос је оно што сте добили у ПДВ-у - на пример, једна од ваших фактура. Резултат је оно што сте исплатили, на пример туђа фактура која вам је послата. Они заузимају два потпуно различита места у књизи, као што је једно за продају, а друго за куповину.

Савети

• Документ за друге - не за себе. Сврха усаглашавања је да се другима покаже да је стање на рачуну тачно. Уверите се да ваша објашњења не садрже превише жаргона и да су потпуна.
• Документујте сав свој рад. Све промене које направите релевантне су за будућа усаглашавања или ревизије.

Упозорења

• Немојте једноставно копирати главну књигу; списак који само показује активност на налогу и ван њега заправо није помирење. Сврха помирења је да докаже да је равнотежа тачна! Списак свих активности само показује колики је биланс.